Dit zijn de belangrijkste veranderingen voor ondernemers in 2025

Invoering van zero-emissie zones in grote steden

Circa 30 tot 40% van de grootste gemeenten in Nederland voeren per 1 januari 2025 een zero-emissie zone in. Binnen deze zones mogen alleen emissievrije voertuigen rijden, wat logistieke uitdagingen kan opleveren voor ondernemers met conventionele bedrijfswagens.
Het doel van deze uitstootvrije gebieden is het verminderen van fijnstof en CO₂-uitstoot in de steden voor een betere luchtkwaliteit. Volgens het Nederlandse Klimaatakkoord moet de CO₂-uitstoot in 2030 met 49% zijn afgenomen.

CSRD-rapportageplicht voor grote bedrijven

Grote ondernemingen worden vanaf boekjaar 2025 verplicht om over hun duurzaamheidsprestaties te rapporteren in het jaarverslag. Dat houdt in dat je als bedrijf moet rapporteren over je impact op mens en milieu. Vanaf 2025 wordt de duurzaamheidsrapportage verplicht voor grote bedrijven die voorheen buiten de Non-Financial Reporting Directive (NFRD) vielen.

Wijzigingen in subsidies en belastingen

De Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA) wordt afgeschaft en de bpm-vrijstelling voor zakelijke bestelauto’s vervalt, behalve voor elektrische voertuigen. Daarnaast daalt de mkb-winstvrijstelling naar 12,70% en wordt de zelfstandigenaftrek verder beperkt tot € 2.470.

Btw-verhoging in vrijetijdssectoren

Het btw-tarief voor de cultuursector, sport en horeca stijgt naar verwachting van 9% naar 21%, wat gevolgen kan hebben voor de winstgevendheid van bedrijven in deze sectoren. De verwachting is dat deze wet ingaat per 1 januari 2026, maar dit is nog niet definitief. Er wordt op dit moment nog onderzoek gedaan naar een eventuele alternatieve maatregel voor de btw-verhoging op cultuur, sport en media.

Besluit afschaffing giftenaftrek voor bv’s ingetrokken

Op 14 november 2024 is er besloten dat de afschaffing van de giftenaftrek voor bv’s ingetrokken wordt én dat de periodieke giftenaftrek in de inkomstenbelasting verruimd wordt van 250.000 euro naar 1,5 miljoen euro. Indieners zijn van mening dat geefgedrag van ondernemers en particulieren niet fiscaal afgestraft, maar juist mogelijk gemaakt moet worden. Om deze reden wordt het beoogde schrappen van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (die met name door MKB-ondernemers gebruikt wordt) teruggedraaid. Ook wordt de beperking van de periodieke giftenaftrek van twee jaar geleden voor een deel terug getrokken, door de toen geïmplementeerde drempel te verzesvoudigen.